PIT-28 – rozliczenie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą lub działalność w formie spółki cywilnej czy jawnej mogą skorzystać z uproszczonego sposobu opodatkowania, jakim jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Jest to atrakcyjna forma rozliczeń, szczególnie dla tych, którzy nie ponoszą dużych kosztów uzyskania przychodu. Ryczałt mogą stosować również osoby prowadzące wynajem prywatny i sprzedaż produktów rolnych przetworzonych nieprzemysłowo.
Ważne jest, aby odpowiednio zgłosić ryczałt najpóźniej do 20. dnia miesiąca po uzyskaniu pierwszego przychodu lub do końca roku podatkowego, jeśli pierwszy przychód uzyskano w grudniu. Wspólne rozliczenie z małżonkiem dostępne jest tylko dla „zerowego” PIT-28, co oznacza, że przychód i koszty w danym roku podatkowym muszą wynosić zero. Takie same zasady dotyczą osób samotnie wychowujących dzieci.
Osoby, które zdecydują się na ten sposób opodatkowania, mogą złożyć deklarację PIT-28 zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Należy pamiętać, że w przypadku deklaracji papierowej wymagany jest własnoręczny podpis. Jeśli wybierzesz formę elektroniczną przez system e-Deklaracje, otrzymujesz Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO), które warto zachować na potrzeby przyszłych kontroli.
Na koniec warto wspomnieć, że od 2023 roku przychody z najmu prywatnego muszą być obowiązkowo opodatkowane w formie ryczałtu. Limit przychodów uprawniający do stosowania ryczałtu wynosi 2 mln euro, a stawki podatkowe są zróżnicowane w zależności od rodzaju działalności, wahając się od 2% do 17%.
Jakie są stawki ryczałtu?
Stawki ryczałtu 2024 różnią się w zależności od rodzaju działalności i przychodów. Dla wolnych zawodów obowiązuje stawka 17%, a dla niektórych usług niematerialnych, takich jak pośrednictwo w handlu hurtowym czy wynajem samochodów osobowych – 15%. Jeśli świadczysz usługi związane z opieką zdrowotną, architekturą czy inżynierią, to ryczałt wyniesie 14%.
Dla przychodów z najmu, podnajmu i dzierżawy obowiązuje stawka ryczałtu 12,5% od nadwyżki przychodów ponad 100 000 zł. Wybrane usługi IT, doradztwo informatyczne oraz wydawanie oprogramowania podlegają 12% stawce ryczałtu.
Handel nieruchomościami na własny rachunek objęty jest stawką ryczałtu 10%, a dla działalności usługowej, w tym gastronomicznej, stawka wynosi 8,5% do kwoty 100 000 zł. Działalność wytwórcza oraz roboty budowlane mają stawkę ryczałtu na poziomie 5,5%.
Działalność handlowa oraz gastronomiczna bez serwowania napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% podlega 3% stawce ryczałtu. Natomiast sprzedaż przetworzonych produktów rolnych z własnych upraw objęta jest najniższą stawką ryczałtu 2%.
Wszystkie te stawki ryczałtu mają zastosowanie przy rozliczeniu PIT i ułatwiają płatnikom szybkie obliczenie należnego podatku. Istotne jest, aby być świadomym aktualnych regulacji i korzystać z dostępnych ulg oraz limitów przychodów przy rozliczeniu PIT.
Jak prowadzić ewidencję przychodów?
Ewidencja przychodów jest niezbędna dla podatników rozliczających się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Musisz prowadzić ją regularnie i dokładnie, zapisując wszystkie uzyskane przychody, niezależnie od ich źródła. Organizacja taka umożliwia właściwe rozliczenie podatku oraz skuteczne zarządzanie finansami.
Podatnicy z dochodami nieprzekraczającymi równowartości 25 000 euro mogą rozliczać się kwartalnie, ale pamiętaj, że terminy ewidencji są surowe: zapisy należy dokonywać do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Brak ewidencji lub jej nieprawidłowe prowadzenie może wiązać się z karą wynoszącą nawet pięciokrotność standardowego podatku, a urząd skarbowy może ustalić ryczałt w wysokości do 75% przychodu.
Ewidencja przychodów musi być prowadzona w sposób rzetelny i zgodny z przepisami prawnymi. W przypadku ewidencji elektronicznej ważne jest spełnienie trzech zasadniczych warunków, aby była uznana za prawidłową. Równocześnie, dowody księgowe muszą być przechowywane przez 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płacenia ryczałtu. Obowiązuje również miesięczne rozliczenie z urzędem skarbowym do 20. dnia każdego miesiąca.
W ramach zarządzania finansami istotne jest prowadzenie wykazu środków trwałych oraz ewidencji wartości niematerialnych i prawnych. Przychody działalności gospodarczej nie mogą przekraczać 2 mln euro, aby skorzystać z ryczałtu. Błędnie wpisane kwoty przychodów mogą nie przekraczać 0,5% całkowitego przychodu, aby ewidencję uznano za rzetelną.
Jak wypełnić formularz PIT-28 krok po kroku?
Proces wypełniania formularza *PIT-28* może wydawać się skomplikowany, ale dobrze jest go podzielić na kilka kluczowych kroków. Każdy z nich wymaga dokładności, aby uniknąć błędów i zagwarantować właściwe obliczenia. Poniżej przedstawiamy dokładne instrukcje, jak wypełnić formularz *PIT-28* krok po kroku.
*Formularz PIT-28* składa się z kilku sekcji, które musisz wypełnić. Rozpocznij od podania swoich danych identyfikacyjnych. Ważne jest, aby wprowadzić poprawne dane osobowe oraz numer PESEL lub NIP.
Następny krok to deklaracja przychodów. Wpisz wszystkie przychody uzyskane w danym roku podatkowym, uwzględniając przychody z wynajmu nieruchomości czy sprzedaży produktów rolnych. Na przykład, całkowity przychód z wynajmu mieszkania w jednym z rocznych przykładów wynosi 21,600 zł. Jeśli wyniósłbyś w wyniku wyliczenia *formuląrz PIT-28* do tego poziomu, wartość ryczałtu obliczona na podstawie 8,5% wyniosłaby 1,836 zł.
Przy wspólnych dochodach z udziałem spółki, twój udział procentowy przychodu musi być podany odpowiednio do prawa do udziału w zysku. Dla każdego podatnika ustala się to proporcjonalnie; brak dowodu równości oznacza przyjęcie równego udziału. Wszystkie pozycje od 30 do 47 muszą łącznie równać się kwocie z pozycji 29, która stanowi przychód przypadający na podatnika.
Kolejny krok to obliczenie należnego podatku. Przeanalizuj swoje przychody i uwzględnij ewentualne odliczenia. Stawki podatkowe różnią się i mogą wynosić 8,5% lub 12,5% w zależności od całkowitego przychodu. Na przykład w przypadku przekroczenia kwoty 100,000 zł przychodu, stawka podatkowa może zmienić się z 8,5% na 12,5%.
Nie zapomnij również wypełnić sekcji dotyczących kosztów uzyskania przychodu oraz ulg podatkowych. Po dokładnym wypełnieniu wszystkich sekcji, sprawdź swoje obliczenia i upewnij się, że wszystkie daty są wpisane w formacie dd-mm-rr. Wszystkie informacje muszą być zapisane precyzyjnie, aby uniknąć ewentualnych problemów z *Ministerstwo Finansów*.
Ostatecznie, po zakończeniu wypełniania formularza *PIT-28*, przekaż go do odpowiedniego urzędu skarbowego. Termin składania deklaracji PIT-28 upływa najpóźniej 28 lutego następnego roku po danym roku podatkowym. Monitoruj status swojego zeznania i przechowuj potwierdzenie złożenia formularza.
Jakie koszty można uwzględnić przy ryczałcie?
Przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych obowiązuje specyficzny system odliczeń. Nie można uwzględniać typowych kosztów uzyskania przychodu, jak ma to miejsce przy innych formach opodatkowania. W ramach tej metody podatnicy mają ograniczone możliwości odpisów, co jest istotnym aspektem wyboru tej formy opodatkowania.
W myśl przepisów, możliwe jest odliczenie składek na ubezpieczenia społeczne oraz składek zdrowotnych. W roku podatkowym można obniżyć przychody o składki zdrowotne zapłacone w ciągu roku aż do 50% ich wartości. Dodatkowo, możliwe jest odliczenie składek członkowskich do związków zawodowych do maksymalnej kwoty 500 zł. Ryczałtowcy mają także prawo do odliczenia wydatków na użytkowanie internetu do 760 zł rocznie.
Niestety, ryczałt wyklucza możliwość odliczania większości typowych kosztów, takich jak wydatki na badania i rozwój (B+R) czy ulgi na prototyp. Odliczenia można dokonać tylko od przychodów, które zostały wymienione w ustawie. Jeśli zaś chodzi o straty z lat ubiegłych, które wynoszą do 20 000 zł mogą być rozliczane w roku podatkowym po zmianie formy opodatkowania na ryczałt.
Brak możliwości uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu może stanowić pewne ograniczenie dla przedsiębiorców. Jednak prostota rozliczenia online i przejrzystość zasad stanowią niewątpliwe atuty ryczałtowego sposobu opodatkowania.
Dlatego przed wyborem tej formy opodatkowania warto dokładnie analizować wszystkie czynniki i przeprowadzić obliczenia, aby zrozumieć, jak koszty ryczałtu mogą wpłynąć na Twoją działalność oraz przychody.
Terminy składania deklaracji PIT-28
Przestrzeganie terminu rozliczenia PIT-28 jest kluczowe, aby uniknąć ewentualnych sankcji lub odsetek za zwłokę. Deklarację PIT-28 za rok podatkowy 2024 należy złożyć w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2025 roku. Jeśli skorzystasz z elektronicznej formy rozliczenia, zwrot nadpłaty podatku otrzymasz do 45 dni od dnia złożenia e-deklaracji.
Dla osób, które osiągnęły przychód opodatkowany ryczałtem, termin rozliczenia ryczałtu za grudzień 2024 roku (lub ostatni kwartał) przed złożeniem PIT-28 upływa 28 lutego 2025 roku. Dla pełnego bezpieczeństwa finansowego warto także zweryfikować wpłacony ryczałt, aby upewnić się, że odpowiada on wysokości wpłat za każdy miesięczny okres.
Możliwość odliczenia składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne również wpływa na termin rozliczenia. Pamiętaj także, że możesz przekazać 1% podatku wybranej organizacji pożytku publicznego (OPP).
Dla tych, którzy wolą tradycyjną formę rozliczenia, termin zwrotu nadpłaty podatku wynosi do trzech miesięcy od daty złożenia papierowej deklaracji. Natomiast, w przypadku złożenia deklaracji elektronicznej, nadpłata zostanie zwrócona szybciej, bo do 45 dni od momentu złożenia e-deklaracji.
Warto zwrócić uwagę, że w usłudze “Twój e-PIT” dane dotyczące KRS OPP z poprzedniego roku mogą zostać automatycznie przejęte, o ile organizacja figuruje w wykazie uprawnionych podmiotów. Dbając o swoje interesy, należy zaakceptować zeznanie przygotowane przez Krajową Administrację Skarbową przed 28 lutego 2025 roku, aby uniknąć automatycznego zatwierdzenia przez system.
Ulgi podatkowe w PIT-28
W deklaracji PIT-28 podatnik ma możliwość skorzystania z różnorodnych ulg podatkowych, które mogą znacznie zmniejszyć obciążenie podatkowe. Warto zaznajomić się z tymi ulgami, aby wiedzieć, jak odliczyć ulgi od swojego dochodu.
Jedną z najpopularniejszych ulg jest ulga na internet, która pozwala na odliczenie do 760 zł rocznie. Dla rodzin z dziećmi istotna może być także ulga prorodzinna, której wartości wynoszą:
- 1,112.04 zł na pierwsze dziecko,
- 2,000.04 zł na drugie dziecko,
- 2,700.00 zł na trzecie dziecko.
Inne dostępne ulgi podatkowe obejmują:
- ulga na IKZE (konto emerytalne) do 9,388.80 zł dla ogółu,
- ulga termomodernizacyjna do 53,000 zł,
- ulga rehabilitacyjna na zakup leków do 2,280 zł rocznie,
- ulga na samochód o wartości do 2,280 zł,
- ulga na darowizny na cele charytatywne do 100% dochodu podatnika.
Dodatkowo, dla młodych osób do 26. roku życia przewidziano zwolnienie z dochodów do 85,528 zł, a dla pracujących seniorów powyżej 60 lat ulga na takie same dochody. Ulgi podatkowe mogą również obejmować 50% odliczenie kosztów inwestycji w spółki alternatywne, czy ulga na badania i rozwój od 100% do 150% kosztów poniesionych na kwalifikowane wydatki.
Aby skorzystać z ulg podatkowych warto wypełniając PIT-28 dokładnie zapoznać się z przysługującymi prawami i możliwościami, co pozwoli na najbardziej efektywne zarządzanie swoimi finansami.
Rozliczenie PIT-28 online
W dzisiejszych czasach rozliczenie online PIT-28 stało się znacznie prostsze dzięki nowoczesnym platformom takim jak PITax.pl czy serwis e-Urząd Skarbowy. Korzystanie z tych narzędzi pozwala na wygodne wypełnianie i wysyłanie deklaracji PIT-28 bez wychodzenia z domu.
Rozliczenie przychodów objętych formularzem PIT-28 obejmuje różne źródła dochodów, takie jak umowa o pracę, zlecenie, o dzieło, świadczenia z ZUS oraz emerytury. Możliwość skorzystania z wstępnie przygotowanego e-PIT w serwisie podatki.gov.pl, dostępnego od 15 lutego 2025, znacznie usprawnia ten proces.
PITax.pl wyróżnia się oferując proste kreatory, które prowadzą użytkownika krok po kroku przez całe rozliczenie online. Dzięki temu podatnicy mogą unikać błędów oraz oszczędzać czas.
Program e-pity umożliwia wypełnienie ponad 40 różnych deklaracji PIT w 2024 roku, co jest największą liczbą spośród wszystkich dostępnych na rynku aplikacji do rozliczeń PIT. Dodatkowo wspiera elektroniczną wysyłkę e-Deklaracji dla PIT-11, PIT-8C i PIT-4R, co czyni go wygodnym narzędziem dla osób preferujących elektroniczne formy komunikacji z urzędem skarbowym.
Pamiętaj, że termin składania PIT-28 w 2025 r. to okres od 15 lutego do 30 kwietnia. Dlatego warto skorzystać z takich narzędzi jak Twój e-PIT oraz PITax.pl, by zapewnić sobie bezpieczeństwo i wygodę w rozliczaniu swoich podatków online.
Jak skorygować PIT-28?
W przypadku błędów w złożonym zeznaniu PIT-28, korekta jest konieczna. Aby poprawnie przeprowadzić korektę PIT-28, musisz ponownie wypełnić formularz PIT-28 i zaznaczyć, że jest to korekta. Należy również dokładnie opisać, które dane zostały zmienione oraz jaki jest powód korekty.
Korektę zeznania rocznego PIT powinieneś złożyć na tym samym formularzu podatkowym, który został użyty do pierwotnego zeznania. Warto pamiętać, że okres przedawnienia zobowiązania podatkowego wynosi 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin zapłaty podatku. W przeciwnym razie grozi ci mandat za zaległość podatkową. Urząd Skarbowy zajmuje się korektami przy nadpłatach poniżej 5 000 zł, więc lepiej działać szybko, aby uniknąć większych problemów.
System e-PIT, przygotowany przez Ministerstwo Finansów, umożliwia korekcie wcześniejszych deklaracji wprowadzenie czynnego żalu w przypadku nieprawidłowości. Jeśli masz zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę będą naliczane przez pierwsze 6 miesięcy po terminie w obniżonej wartości o 50%. Od 1 listopada 2025 r. naliczane będą pełne odsetki za cały okres zaległości. Pamiętaj, że każda korekta PIT-28, niezależnie od liczby poprawek, może być składana, dopóki organ podatkowy nie rozpoczął postępowania podatkowego.
Jeżeli korekta PIT dotyczy przekazania 1,5% podatku, termin złożenia korekty kończy się 31 marca 2025 r. dla PIT-28. Jest to ważne, aby przekazać odpowiednią część podatku na wybrane cele. Korekta zeznania PIT za rok 2024 musi być dokonana do 31 grudnia 2030 r., więc masz wystarczająco dużo czasu, aby dopilnować wszystkich formalności.
